Kalkulačka daně z příjmů

Jak vysoká bude vaše daň z příjmů

Daň z příjmů fyzických osob má v roce 2026 dvě sazby. Ze základu daně do 1 762 812 Kč se platí 15 %, z části nad touto hranicí 23 %. Hranice odpovídá šestatřicetinásobku průměrné mzdy, která pro rok 2026 činí 48 967 Kč, a mění se tedy každý rok spolu s ní.

Progresivní sazba se týká pouze té části základu, která hranici přesahuje. Kdo má základ daně o korunu vyšší, neplatí 23 % z celého příjmu — platí je z jediné koruny.

Jak se daň počítá krok za krokem

1. Příjmy. Sečtou se příjmy za kalendářní rok podle jednotlivých druhů: ze zaměstnání, z podnikání, z nájmu a z ostatních zdrojů.
2. Výdaje. U podnikání a nájmu si lze vybrat mezi skutečnými výdaji podle evidence a paušálem. Paušál činí 80 % u řemeslných živností a zemědělské výroby, 60 % u ostatních živností, 40 % u svobodných povolání a jiného podnikání a 30 % u nájmu.
3. Stropy paušálu. Každé pásmo má strop v korunách: 1 600 000 Kč, 1 200 000 Kč, 800 000 Kč a 600 000 Kč. Nad příjmem 2 000 000 Kč se strop projeví u všech čtyř pásem.
4. Základ daně. Příjmy minus uplatněné výdaje. Nemůže být záporný.
5. Daň. Rozdělí se podle obou sazeb v bodě jedna.
6. Slevy. Sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně. Sleva na manžela nebo manželku 24 840 Kč, ale jen tehdy, když pečujete o dítě mladší tří let a vlastní příjmy manžela nepřesáhnou 68 000 Kč.
7. Daňové zvýhodnění na děti. Na první dítě 15 204 Kč ročně, na druhé 22 320 Kč, na třetí a každé další 27 840 Kč.

Kde se rozhoduje o výsledku

Nejčastější spor se vede o paušální výdaje. Lidé počítají procento a zapomínají na strop, protože ten je uveden zvlášť. U šedesátiprocentního paušálu činí 1 200 000 Kč a při příjmu tři miliony korun se místo očekávaných 1 800 000 Kč uplatní právě tento strop. Základ daně tak vyskočí o 600 000 Kč a spolu s ním i daň.

Druhá věc, která se plete, je pořadí. Slevy se neodečítají od základu daně, ale až od vypočtené daně, a proto mají u všech poplatníků stejnou korunovou hodnotu. Slevy přitom mohou daň snížit nejvýše na nulu; daňové zvýhodnění na dítě jít pod nulu smí a rozdíl se vyplácí jako daňový bonus.

Proč se vaše číslo může lišit

Kalkulačka počítá s jedním druhem příjmů. Skutečné daňové přiznání sčítá dílčí základy daně z několika paragrafů a hranici pro sazbu 23 % posuzuje z jejich součtu — zaměstnanec s vedlejším nájmem se do vyšší sazby může dostat, i když ho tam žádný jednotlivý příjem nedovede.

Výsledek dále neobsahuje odpočty od základu daně: úroky z úvěru na bydlení, příspěvky na penzijní a životní pojištění nebo dary. Nezahrnuje slevu na invaliditu, slevu na dítě umístěné v předškolním zařízení ani paušální daň, kterou si část podnikatelů volí místo běžného přiznání. Kdo si zvolil paušální daň, tuto kalkulačku nepotřebuje.

U podnikatelů platí ještě jedna zásada, která výsledek posouvá: zaplacené sociální a zdravotní pojištění se od základu daně neodečítá. Vlastní čísla si ověřte na stránkách Finanční správy.

Časté dotazy

Kdy se vyplatí paušální výdaje místo skutečných? Tehdy, když je procento z příjmů vyšší než vaše doložené výdaje a zároveň nenarazíte na strop. U vysokých příjmů strop výhodu paušálu postupně stírá.

Platí se 23 % z celého příjmu? Ne. Vyšší sazba se počítá jen z části základu daně nad 1 762 812 Kč. Zbytek zůstává v sazbě 15 %.

Můžu uplatnit slevu na manželku, když nemáme malé dítě? Nemůžete. Podmínkou je péče o dítě, které nedovršilo tří let, a zároveň vlastní příjmy manžela nejvýše 68 000 Kč za rok. Bez splnění obou podmínek sleva nenáleží.

Co je daňový bonus? Částka, o kterou daňové zvýhodnění na děti převýší vypočtenou daň. Nevrací se jako přeplatek, ale vyplácí se, takže od státu můžete dostat peníze i tehdy, když je vaše daň nulová.